香港家族办公室设立指南

香港家族办公室设立指南

目录

1. 香港家族办公室概述

2. 香港家族办公室的优势

3. 香港家族办公室享受税务优惠的条件

4. 香港家族办公室的设立流程

5. 香港家族办公室设立建议

一、香港家族办公室概述

香港家族办公室分为单一家族办公室（SFO）和联合家族办公室（MFO）。

• 单一家族办公室（SFO）：管理单一家族的资产、投资和长期权益，通常不对外承揽业务。

• 联合家族办公室（MFO）：面向市场，为多个高资产净值家族提供服务。

此次家族办公室税收宽减计划主要针对单一家族办公室架构，其基本架构如下：

1. 单一家族办公室：提供家族办公室服务（如投资管理）。

2. 家族投资控权工具（FIHV）：家族资产的持有实体，如合伙企业或信托。

3. 家族特定目的实体（FSPE）：专为管理私人公司或投资资产而设立。

4. 基本架构图：本次香港家族办公室税收宽减计划主要针对单一家族办公室架构，其基本架构如下：

二、香港家族办公室的优势

（一）立法层面的税务优惠

2022年5月19日通过的税务优惠法案规定：

• 家控工具或家族特体的合资格交易和附带交易的利得税税率为0%。

• 单一家族办公室收取的服务费用不包括在免税范围内。

（二）政策上的持续支持

香港政府发布《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》，支持家族办公室设立：

1. 引入新的资本投资者入境计划，扩大申请人范围。

2. 简化高端客户或超高资产净值个人客户的合适性评估流程。

（三）投资上的多元化选择

香港是全球领先的银行、资产及财富管理中心：

• 拥有近80家全球前100的最大银行。

• 设有全球首屈一指的股票交易所。

• 提供多样化的投资选择：债券、股票、信托、艺术品收藏等。

（四）基础设施和人才的保障

• 超过42,000名资产及财富管理业务从业人员。

• 丰富的注册会计师和法律从业人员资源。

• 财富传承学院和FamilyOfficeHK专责团队提供专业支持。

三、香港家族办公室享受税务优惠的条件

条件1：具资格的单一家族办公室

1. 在香港境内受管理或控制的私人公司。

2. 有至少95%的实益权益由家族成员直接或间接享有。

3. 向家族指明人士提供服务，服务费用需纳税。

4. 符合安全港规则（应评税利润75%以上来自家族指明人士）。

条件2：具资格家控工具及家族特体

• 家控工具要求：

  1. 必须为实体（如法团、合伙或信托）。

  2. 至少95%的直接或间接实益权益由家族成员享有。

  3. 资产总值最少2.4亿港元。

  4. 在香港雇佣至少两名全职员工，营运开支不少于200万港元。

• 家族特体要求： 用于管理家控工具资产的实体，其税务宽减按家控工具实益权益比例决定。

条件3：合资格交易和附带交易

• 家控工具就指明资产的交易（合资格交易）和附带交易可获得税务宽减。

• 附带交易收入不得超过总营业收入的5%。

四、香港家族办公室的设立流程

1. 准备阶段：梳理家族情况及风险排查。

2. 方案制定：整体法税规划，确定家办目的及设立架构。

3. 注册申请：

   • 提供必要资料，申请成立有限公司或其他家族实体。

   • 如需，申请业务牌照（根据《证券及期货条例》）。

4. 税务裁定（若需）：向税务局申请事先裁定，确保税务明确性。

5. 运营和税务申报：雇佣人员、开展业务，按时递交税务报告。

五、香港家族办公室设立建议

（一）明确设立目的

• 确定家族成员的核心需求，如财富传承、资产管理、税务筹划等。

• 排查潜在风险，为家族资产制定长期规划。

（二）统筹对比选址

• 比较香港和新加坡的家族办公室政策，选择最适合的架构和设立地。

• 香港政策的落地，为中国高净值人士提供重要的选择地。

（三）聘请专业人士

• 在税务筹划、架构设计、法律合规等方面，聘请专业团队提供支持。

• 确保家族办公室的运营符合香港的法律和监管要求。

附录：香港家族办公室牌照要求

1. 第9类受规管活动（提供资产管理）：最常见的申请。

2. 第1类受规管活动（证券交易）和第4类受规管活动（就证券提供意见）：如涉及证券投资意见。

3. 其他受规管活动：如期货合约（第2类）及期货意见（第5类）。

根据具体业务模式，评估是否需申请相应牌照。

总结

香港家族办公室的税务优惠规则为高净值人士提供了新的财富管理选择。通过合理的架构设计和政策利用，家族可实现长期资产管理和税务筹划。随着政策的逐步完善，香港家族办公室未来可期。

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