香港应课税进出口牌照申请完整指南，A Complete Guide to Applying for Hong Kong Dutiable Import and

以下是香港应课税品进出口牌照申请的完整指南，由仁港永胜唐生整理讲解，整合了政策框架、牌照类型、申请流程及最新法规变动，供企业参考执行：

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一、应课税品范围与税制基础

1. 课税品类
   香港虽为自由港，但四类本地消费商品需征税，无论进口或本地制造：

   • 碳氢油类：汽油、飞机燃油、轻质柴油

   • 酒类：酒精浓度＞30%（按浓度及价值计税）

   • 甲醇

   • 烟草（不含无烟烟草及电子烟产品）

2. 豁免情形

   • 个人自用或单次商业货值＜2000港元（仍需缴10%税款作为许可费，最低2港元）

   • 已完税或获豁免的存储货物

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二、牌照类型与适用场景

根据香港《应课税品条例》（第109章），牌照分为三大类：

牌照类别	适用场景	细分类型
进出口牌照	从事应课税品进出口	进出口商牌照、特别进口牌照
保税仓牌照	存储未缴税货物	一般保税仓、公众保税仓、私用保税仓
制造商牌照	本地生产应课税品	碳氢油/烟草/酒类制造商牌照、酒房牌照、啤酒酿造厂牌照、蒸馏器牌照（仅限特许机构）

关键要求：

• 同一企业可申请多类牌照，但每项业务需单独许可。

• 蒸馏器牌照仅限财政司司长认可的教育、科研或慈善机构。

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三、牌照申请全流程指南

1. 资格与前期准备

• 申请人主体：已在香港税务局商业登记署注册的公司。

• 委任负责人：1-2名常驻香港的职员（持有效香港身份证），负责海关联络及文件签署。

2. 申请步骤

1. 提交申请

   • 地点：香港海关应课税品科（中环统一码头道38号海港政府大楼2楼）。

   • 文件：填写指定表格并附公司注册证明、商业登记证、负责人身份文件。

2. 负责人面谈

   • 牌照发放前，海关将约谈委任人员，核实业务真实性及合规能力。

3. 审批周期

   • 通常需4-6周，复杂案例可能延长（如涉及危险品存储设施检查）。

3. 电子化申请过渡（2026年起）

• 新平台：“贸易单一窗口”第三阶段将于2026年分批启用，取代现有“政府电子贸易服务”（GETS），成为唯一提交应课税品许可证的电子平台。

• 过渡期：新旧系统并行，企业可逐步迁移（具体截止日期待海关公布）。

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四、许可证：每次进出口的必备文件

持有牌照后，每次操作还需申请许可证：

许可证类型	代号	用途	提交方式
完税货物搬运许可证	黑证	完税商品境内转运	需通过指定电子服务商（如贸易通）提交
应课税品搬运许可证	绿证	未税货物移仓或中转
出口许可证	红证	应课税品出口
船只应课税补给品许可证	红证	向船舶供应应税燃料/酒类

✅ 操作提示：

• 许可证需在货物流转前至少1个工作日申请，通过贸易通（Tradelink）或商贸易（CESS）的电子平台提交。

• 外币交易按香港银行公会每月15日公布的卖出汇率折算港元计税。

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五、合规与处罚红线

• 文件保存：所有交易合约、发票、账簿需保留≥2年。

• 刑事责任：

  • 无牌操作：最高罚100万港元及监禁2年。

  • 蓄意逃税：追加逃税金额10倍罚款。

• 运费抵扣：仅限货物出口时产生的运费，需提供海关认可的证明文件。

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六、政策最新动态：贸易单一窗口改革

• 法律依据：2025年7月《进出口（修订）条例》通过，为“单一窗口”第三阶段铺路。

• 影响范围：

  • 2026年起整合报关单、货物舱单、产地来源证及应课税品许可证申请。

  • 支持付运前自愿申报、电子道路舱单等新功能。

• 企业准备建议：

  • 关注海关培训（2026年前推出），提前测试系统接口。

  • 评估增值服务商（VSP）外包提交的可能性。

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仁港永胜唐生结论：关键执行要点

1. 牌照先行：经营四类应税商品前必须持牌，制造商按产品类别单独申请。

2. 双证管理：牌照是经营资质，许可证是每次操作的通行证，二者缺一不可。

3. 电子化过渡：2026年全面转向“贸易单一窗口”，企业需升级系统并预留过渡期资源。

4. 合规底线：保留完整税务文件，避免无证搬运或虚假申报的刑事风险。选择一间专业专注的合规服务商协助牌照申请及后续维护及合规指导尤为重要，在此推荐选择仁港永胜。

官方最新动态可查阅：香港海关官网 或贸易单一窗口专线（+852 2117 3348）。

如需进一步协助，包括申请、合规指导及后续维护服务，请随时联系仁港永胜 www.jrp-hk.com 手机:15920002080（深圳/微信同号） 852-92984213（Hongkong/WhatsApp）获取帮助，以确保业务合法合规！

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