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香港有限合伙基金（Limited Partnership Fund，LPF）的年审/续存（Annual Maintenance）
香港LPF有限合伙基金年审工作处理指南
以下是关于香港有限合伙基金（LPF）年审续牌的详细指南，涵盖年审工作内容、涉及机构、办理流程、所需材料、时间节点及费用预估，由仁港永胜唐生结合最新政策与多年实践经验操作建议：
✅ 点击这里可以下载PDF文件：香港LPF有限合伙基金年审工作处理指南
一、年审涉及的核心工作事项
| 序号 | 项目 | 说明 |
|---|---|---|
| 1 | 提交周年申报表（Annual Return） | 向公司注册处提交LPF周年申报（每年一次） |
| 2 | 维持基金注册地、地址、授权代表、普通合伙人信息准确无误 | 如有变更需提前办理通知及更新 |
| 3 | 完成年度财务审计报告（如有要求） | 非强制审计，但多数合伙协议或监管/税务安排中有审计义务 |
| 4 | 按时支付政府年费（续存费） | 每年缴纳港币340港元（至2025年）给公司注册处 |
| 5 | （如涉及税务申报）提交利得税报表、雇主报表等 | 如基金在港有应课税收入，则需要报税、缴税或报备 |
| 6 | 审核/更新LPF合伙协议（LPA）条款或责任人信息 | 如发生LP/GP变更、授权代表离职等，需申报更改并修订备案 |
二、年审涉及的政府机构
| 机构 | 职责 |
|---|---|
| 香港公司注册处（CR） | 管理LPF注册、年审、变更申报等所有登记程序 |
| 香港税务局（IRD） | 管理LPF是否产生税务申报义务，包括利得税报表、雇主报表等 |
| 香港金融管理机构（如SFC） | 若LPF附属结构涉持牌业务，相关变动或年审也需配合监管要求 |
三、年审办理流程说明
正常情况下年审流程如下：
| 步骤 | 操作 | 责任主体 |
|---|---|---|
| Step 1 | 确认基金周年日（即注册成立日） | GP / 合规顾问 |
| Step 2 | 在周年日前提交LPF周年申报表（Form LPF-AR1） | GP / 公司秘书 / 合规顾问 |
| Step 3 | 支付政府年费（HK$340） | GP 代表付款 |
| Step 4 | 准备并保存年度财务报表/审计文件（如需要） | 会计师 / 审计师（如适用） |
| Step 5 | 如有LP/GP/AR变更，提交变更表格（Form LPF-X） | 公司秘书 / 合规顾问 |
| Step 6 | 更新合伙人协议、章程存档备份 | GP 管理人 |
| Step 7 | 如基金有盈利或交易活动，提交税务申报 | 会计师 / 税务顾问 |
四、所需准备资料清单
| 文件名称 | 用途 |
|---|---|
| LPF周年申报表（Form LPF-AR1） | 提交CR确认续存 |
| 合伙协议副本（如有修订） | 如有更新需随附说明 |
| LP/GP/AR最新身份证明文件 | 用于CR备案更新（如变更） |
| 财务报表 / 审计报告（如适用） | 供合伙人审阅 / 税务申报使用 |
| CR注册编号（LPF号码）与周年日计算记录 | 确保在法定时间内提交 |
| IRD利得税报表、雇主报表（如有雇佣） | 如基金有实际运营或收入 |
五、办理时间与节点提示
| 环节 | 时间要求 |
|---|---|
| LPF周年申报表提交 | 注册日起每年周年日前提交（提前1个月准备） |
| 年费缴交 | 与AR表一并缴纳（逾期罚款） |
| 税务报表提交 | 通常在收到税局通知后1个月内回覆，建议提前备好数据 |
| 文件归档 | 建议全年维护合规档案，避免突击审查无法回应 |
六、预计费用参考（2025年版）
| 项目 | 金额（港币） | 备注 |
|---|---|---|
| 政府年费 | HK$340 | 向公司注册处缴交 |
| LPF周年申报表CR手续费 | 已含于年费中 | 无需额外付费（如不逾期） |
| 逾期罚款（若适用） | HK$870 - 1,740 | 逾期1个月~>3个月不等 |
| 公司秘书或顾问服务费 | HK$2,000 ~ 6,000 | 视是否包括合规、申报、文档准备 |
| 审计费（如需要） | HK$8,000 ~ 25,000 | 视基金规模与交易复杂度 |
| 税务代理服务费（如有） | HK$3,000 ~ 10,000 | 如有利润或需回覆利得税表 |
七、常见问题与提示
| 问题 | 解答 |
|---|---|
| Q1：LPF是否必须每年审计？ | 法律上没有强制审计要求，但如基金对外募集或合伙协议要求，需提供审计报表 |
| Q2：如果不年审，会有什么后果？ | 公司注册处将列入逾期名录，严重可撤销LPF注册，并影响后续银行账户、募资等 |
| Q3：周年申报是否等同税务报表？ | 不是，LPF年审属公司注册合规事项，税务申报属IRD管理，须分别办理 |
| Q4：我需提前多久准备年审？ | 建议在周年日前2个月开始安排，预留文件准备及审计时间 |
| Q5：LPF没有经营是否仍需年审？ | 是的，即便无收入/无交易，也需提交周年申报表和维持注册状态 |
八、总结：如何高效完成年审/续存？
✅ 建议操作步骤：
-
设提醒机制：记录LPF注册日，设自动提醒（建议通过Google Calendar或Outlook）
-
委聘公司秘书 / 合规顾问：定期跟进年审所需资料及申报时点（如推荐仁港永胜唐生）
-
提前准备报表与合伙人信息：避免更换合伙人或地址未及时备案
-
定期更新LPA协议：如募资计划、托管安排或投资策略调整，需同步更新LPF备案文件
-
留存合规文档备查：以防CR或税局后续抽查或合伙人对账需要
-
合规服务：选择一间专业专注的合规服务商协助牌照申请及后续维护及合规指导尤为重要，在此推荐选择仁港永胜。
如欲查询更多香港有限合伙基金（Limited Partnership Fund，LPF）的年审/续存（Annual Maintenance）有关的资料，请与我们仁港永胜的专业顾问联络，我们将为您提供免费咨询服务。[点击联系公司注册专业顾问]
24小时专业顾问：15920002080（深圳/微信同号） 852-92984213（Hongkong/WhatsApp）
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