香港设立家族办公室介绍

在香港设立**家族办公室（Family Office）**是一种高效的财富管理和传承方式，特别适合高净值家族。以下是设立香港家族办公室的详细要求、流程及最低资金要求的全面介绍。

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1. 家族办公室的类型

(1) 单一家族办公室（Single-Family Office, SFO）

• 服务范围：仅为单一家庭管理资产，不涉及第三方客户或外部收费。
• 监管要求：无需向香港证券及期货事务监察委员会（SFC）申请牌照，前提是不从事《证券及期货条例》（Cap. 571）定义的受监管活动。

(2) 多家族办公室（Multi-Family Office, MFO）

• 服务范围：为多个家族提供资产管理服务。
• 监管要求：需申请SFC相关牌照，如：
• 第9号牌照（资产管理）。
• 第4号牌照（就证券提供意见）。

香港家族办公室常见架构:

香港家族办公室架构通常包括两个实体，一个是家族办公室，管理家庭财富；另一个是家族投资控股工具 (FIHV，以下简称“家控工具”)，包括法团、合伙、信托等形式，主要进行投资交易。在家控工具架构之下，还可以设立家族特定目的实体、中间家族特定目的实体等持有投资。部分家族办公室还会在上层搭建信托、合伙、BVI公司等。

香港家族办公室设立程序

① 确定结构与注册

② 申请牌照（若需要）

③ 实现裁定（若需要）

④ 运营

⑤ 税务申报

香港家族办公室设立架构

香港的具资格单一家族办公室是通常在香港境内受管理或控制的私人公司，可以设立在香港境外。单一家族办公室管理家控工具，家控工具非为一般商业或工业目的而经营的业务实体。

资产控股公司设立地点

香港单一家族办公室和家控工具的设立地点可以是香港，也可以是香港境外。

最低资产门槛

具资格单一家族办公室为相关家族的一个或多个家控工具管理《税务条例》附表16C指明的资产的总值，必须最少为2.4亿港元 (约3062.4万美元)。

年度经营费用

家控工具为进行有关活动而在香港承付至少200万港元 (约25.5万美元)的营运开支。

员工要求

① 家控工具必须雇用至少两名具备所需资格的在港全职雇员进行有关活动。

② 没有雇用本地员工的要求，对于员工是否为家族成员也没有限制。

合资格交易/投资

香港的利得税寄减范围包括指明资产的本易 (“合资格本易”) 和合资格交易是属附带于进行合资格交易的交易 (“附带交易”)对《税务条例》附表16C指明资产的交易。附带交易则不得超过来自合资格交易和附带交易的营业收入总额的5%。香港没有本地投资要求。

可受益的实体数目

由同一个具资格单一家族办公室所管理、并可受惠于利得税宽减的家控工具的数目设有上限，不可多于50个。

税收优惠

① 在2022年4月1日或其后开始的课税年度，家控工具或家族特体从合资格交易和附带交易所得的应评税利润的利得税宽减税率为0%。

② 香港的基本企业所得税税率是16.5%。

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2. 香港家族办公室设立的要求

(1) 公司注册

• 注册形式：
  • 通常以私人有限公司（Private Limited Company）形式注册。
  • 根据需要，可结合信托或基金结构（如香港开放式基金型公司，OFC）。
• 所需文件：
  • 公司注册证明书（CR）。
  • 商业登记证（BR）。
  • 公司章程（Articles of Association）。
  • 董事和股东的身份文件。

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(2) 最低资金要求

香港对家族办公室的最低资金要求主要取决于办公室的类型和运营范围：

1. 单一家族办公室（SFO）：

   • 无法律规定的最低资金要求，但行业实践中，建议：
     • 初始资产规模：不少于 5000万至1亿港元，以支持基本的投资和运营需求，后续可陆续增加至2.4亿港元之上。注：具资格单一家族办公室为相关家族的一个或多个家控工具管理《税务条例》附表16C指明的资产的总值，必须最少为2.4亿港元 (约3062.4万美元)。
     • 运营资金：每年约需 200万至500万港元，用于员工薪资、租金和顾问费用。

2. 多家族办公室（MFO）：

   • 申请SFC牌照需满足以下要求：
     • 最低实缴资本：500万港元。
     • 最低流动资本：300万港元。
   • 运营资金预算每年约 500万至1000万港元。

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(3) 运营和管理团队

1. 关键人员：
   • 高管需具备资产管理、投资策略、税务规划或相关经验。
2. 合规负责人（适用于MFO）：
   • 至少两名符合SFC“适当人选”（Fit and Proper Criteria）的合规负责人（Responsible Officers, ROs）。
   • 需具备3年以上金融行业管理经验，并通过SFC认可的考试（如HKSI Paper 1、7和8）。

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(4) 合规与法律要求

1. 税务规划：
   • 香港无资本利得税、股息税或遗产税，利得税税率为16.5%。
2. 法律架构：
   • 通过信托、公司或基金结构确保资产保护和财富传承。
3. 反洗钱（AML）与客户尽职调查（KYC）：
   • 制定全面的政策，特别是MFO需符合香港及国际反洗钱法规。

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3. 家族办公室设立的流程

第一步：前期规划

1. 明确目标：
   • 定义家族办公室的职能（如投资管理、财富传承、税务规划）。
2. 选择架构：
   • 确定采用公司、信托或基金结构，适合家族资产的特点。
3. 咨询顾问：
   • 聘请法律、税务及投资管理顾问，确保设计合理的运营方案。

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第二步：公司注册

1. 注册手续：
   • 在香港公司注册处提交申请：
     • 公司章程。
     • 注册地址证明。
     • 董事和股东信息。
2. 时间：
   • 注册通常需 5至7个工作日。

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第三步：业务规划与牌照申请

1. 单一家族办公室（SFO）：
   • 不需要SFC牌照，直接开展资产管理和相关业务。
2. 多家族办公室（MFO）：
   • 需向SFC提交第9号牌照申请，材料包括：
     • 商业计划书。
     • 风险管理政策。
     • 财务证明文件。
     • 管理团队资质证明。

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第四步：运营启动

1. 银行账户：
   • 开设香港银行账户，用于资金管理和日常运营。
2. 人员招聘：
   • 招聘投资管理、税务规划及法律顾问等核心团队成员。
3. 系统搭建：
   • 配置投资管理和合规系统。

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4. 家族办公室的合规管理

1. 年度申报：
   • 向香港公司注册处提交周年申报表。
2. 税务申报：
   • 每年向香港税务局提交利得税报表。
3. 信息披露：
   • 如有重大变更（如董事、股东或业务范围），需及时向相关部门报告。
4. 风险管理：
   • 定期审查投资策略及合规政策，确保运营安全。

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5. 家族办公室的功能

1. 投资管理：
   • 制定投资策略，优化资产配置。
2. 财富传承：
   • 确保家族资产在代际之间平稳传递。
3. 税务规划：
   • 利用香港低税环境优化家族财富的税务结构。
4. 法律支持：
   • 管理家族事务，如遗嘱、信托和合规事务。
5. 慈善管理：
   • 设立慈善基金，实现家族社会责任目标。

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6. 设立家族办公室的优势

1. 低税环境：
   • 无资本利得税、遗产税和股息税。
2. 国际化投资平台：
   • 香港作为国际金融中心，提供全球资产配置的便利。
3. 法律稳定性：
   • 香港法律体系清晰透明，保护家族资产。
4. 财富传承：
   • 通过信托或基金结构实现长期财富传承。

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7. 总结

在香港设立家族办公室需要满足基本的法律、资金和运营要求。单一家族办公室（SFO）适合只为单一家族管理资产的需求，而多家族办公室（MFO）需符合更高的合规和资本要求。合理规划和充分准备是设立家族办公室的关键。

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